Wat is aftrek vanwege geen of kleine eigenwoningschuld?

Wat is aftrek vanwege geen of kleine eigenwoningschuld? 71,867% in 2026

Huizenbezitters met een lage of volledig afgeloste hypotheek krijgen te maken met de wat is aftrek vanwege geen of kleine eigenwoningschuld. Het begrijpen van deze regeling helpt bij de financiële planning. Het voorkomt onverwachte stijgingen van de belastinglasten in box 1 en beschermt tegen fiscale risicos door de versnelde afbouw.

Wat is aftrek vanwege geen of kleine eigenwoningschuld?

De aftrek vanwege geen of kleine eigenwoningschuld, beter bekend als de Wet Hillen, is een fiscale regeling in Nederland die ervoor zorgt dat huiseigenaren die hun hypotheek (bijna) helemaal hebben afgelost, minder belasting betalen over hun woning. Veel huizenbezitters vragen zich af of deze regeling nog wel voordeel opleverd nu de overheid is gestart met een versnelde afbouw. De regeling compenseert het eigenwoningforfait op het moment dat je geen of nauwelijks hypotheekrente kunt aftrekken.

Hoe werkt de Wet Hillen in de praktijk?

Wanneer je een koopwoning hebt, telt de Belastingdienst standaard een bedrag op bij je inkomen: het eigenwoningforfait. Dit is een percentage van de WOZ-waarde. Als je een grote hypotheek hebt, mag je de betaalde rente hier tegenover zetten. Heb je echter je hypotheek grotendeels of volledig afgelost, dan heb je geen of een heel kleine hypotheekschuld. Zonder de Wet Hillen zou je dan wel het volledige eigenwoningforfait bij je inkomen geteld krijgen, terwijl je geen renteaftrek meer hebt.

De Wet Hillen voorkomt dit door een speciale aftrekpost te creëren op het moment dat jouw eigenwoningforfait hoger is dan je aftrekbare kosten. Dit zorgt ervoor dat je effectief minder of zelfs helemaal geen belasting betaalt over die specifieke bijtelling. Wat velen vergeten, is dat deze regeling niet statisch is. Door recente wijzigingen in het Belastingplan is de afbouw in een versnelde stroomversnelling geraakt. In het jaar 2026 bedraagt de maximale aftrek 71,867% van het verschil tussen het eigenwoningforfait en de eventuele aftrekbare kosten. ^[1] Over het resterende percentage betaal je dus wel degelijk belasting in box 1.

De versnelde afbouw en de einddatum van de regeling

De overheid is al enige tijd geleden begonnen met het afbouwen van dit fiscale voordeel omdat het aflossen van de hypotheek inmiddels voldoende wordt gestimuleerd door lagere maandlasten. Sinds de invoering van het Belastingplan is de afbouw versneld met 4,8 procentpunt per jaar. Hierdoor komt de volledige einddatum op 1 januari 2041 te liggen, flink wat jaren eerder dan oorspronkelijk gepland. ^[3] Het is daarom slim om bij jefinanciële planning rekening te houden met stijgende belastinglasten naarmate de regeling verder wordt afgebouwd.

Is het nog wel slim om je hypotheek volledig af te lossen?

Nieuwe regels roepen vaak de vraag op of extra aflossen nog wel zin heeft. Laten we eerlijk zijn: niemand houdt van extra belastingbetalingen. Toch betekent de versnelde afbouw van de Wet Hillen niet direct dat aflossen ineens onverstandig is. Je bespaart immers direct op je maandelijkse rentelasten en creëert aanzienlijke rust in je hoofd doordat je eigenaar bent van een Vrij Op Naam-woning. De afname van het belastingvoordeel vraagt echter wel om een andere afweging dan een paar jaar geleden.

Ik herinner mij een gesprek met een huiseigenaar die flink baalde toen hij merkte dat zijn belastingvoordeel elk jaar inkromp. Maar toen hij de rekensom maakte van wat hij maandelijks aan rente uitspaarde, zag hij in dat de rentelasten vermijden zwaarder woog dan het verdwijnende fiscale voordeel. Het blijft een persoonlijke keuze tussen flexibiliteit met spaargeld en de zekerheid van vaste lasten omlaag.

Vergelijking: Volledig afgeloste hypotheek versus kleine eigenwoningschuld

Volledig afgeloste hypotheek

- Gevoelig voor de jaarlijkse afbouw van de regeling richting 2041.

- Je profiteert van het maximale wettelijke percentage van het eigenwoningforfait.

- Geen rentebetalingen meer aan de bank, maximale maandelijkse besparing.

Kleine eigenwoningschuld

- Lagere impact van de afbouw doordat er nog sprake is van reguliere renteaftrek.

- Wordt berekend over het saldo nadat je de betaalde rente hebt afgetrokken.

- Lage rentebetalingen die de hoogte van de aftrekpost beïnvloeden.

De situatie van Henk en Marjan in Utrecht

Henk en Marjan, beiden rond de 55 jaar oud uit Utrecht, besloten al hun spaargeld in te zetten om de resterende hypotheek van hungezinswoning volledig af te lossen.

Aanvankelijk merkten ze amper nadeel en genoten ze van de lage lasten, tot ze tijdens de jaarlijkse belastingaangifte zagen dat de bijtelling door de versnelde afbouw van de Wet Hillen hoger uitviel dan verwacht.

Na even flink balen en wat rekenwerk ontdekten ze dat de besparing op de maandelijkse hypotheekrente ruimschoots opwoog tegen het verlies van het fiscale voordeel.

Binnen een jaar waren ze gewend aan de nieuwe situatie, en de rust van een schuldvrij huis bleek voor hen vele malen belangrijker dan de regeling zelf.

Deze informatie dient uitsluitend ter educatieve ondersteuning en vervangt geen professioneel fiscaal of financieel advies. Fiscale wetgeving en persoonlijke situaties kunnen complex zijn. Raadpleeg altijd een erkend belastingadviseur of financieelplanner voordat je beslissingen neemt over het wel of niet aflossen van je hypotheek.