Hoeveel tijd moet er tussen twee schenkingen zitten?

Hoeveel tijd moet er zitten tussen twee schenkingen? Belastingvrij schenken voor de eigen woning en de timing

Veel ouders overwegen hun kinderen financieel te steunen, bijvoorbeeld met een schenking. Vooral de schenking voor de eigen woning is populair vanwege de mogelijkheid om deze belastingvrij te doen, althans onder bepaalde voorwaarden. Maar wat als het bedrag niet volledig wordt besteed? En hoeveel tijd moet er zitten tussen twee van dergelijke schenkingen? Deze vraag is cruciaal om te voorkomen dat er onnodig schenkbelasting betaald moet worden.

De tijdelijke verruiming van de schenkingsvrijstelling voor de eigen woning (jubelton)

De jubelton, zoals de verhoogde vrijstelling voor schenkingen aan de eigen woning in de volksmond genoemd wordt, is inmiddels afgeschaft. Vroeger kon men tot €106.671 (in 2023) belastingvrij schenken voor de aankoop, verbouwing of aflossing van de hypotheek van een eigen woning. Deze mogelijkheid is echter geleidelijk afgebouwd en bestaat niet meer.

De huidige regeling: de ‘gewone’ schenkingsvrijstellingen

Sinds 2024 is de situatie anders. Er zijn nu de algemene jaarlijkse vrijstellingen voor schenkingen:

• Aan kinderen: Een beperkter bedrag per jaar, dat aanzienlijk lager ligt dan de voormalige jubelton. Voor 2024 bedraagt deze vrijstelling €6.633.
• Aan anderen (bijvoorbeeld kleinkinderen): Een nog lager bedrag per jaar (€2.658 in 2024).

Daarnaast is er nog een eenmalig verhoogde vrijstelling die gebruikt kan worden voor verschillende doelen, waaronder de eigen woning, maar de hoogte ervan is beperkt en aan voorwaarden gebonden.

Wat als de schenking niet (volledig) wordt gebruikt voor de eigen woning?

De crux zit hem in de besteding van het geschonken geld. De hoofdregel is dat het bedrag binnen een bepaalde termijn aan de eigen woning besteed moet zijn. De deadline voor het besteden van bedragen die onder de oude jubelton regeling zijn geschonken, is 1 januari 2025.

Scenario 1: Onbesteed bedrag en de schenkbelasting

Als u bijvoorbeeld in 2022 een bedrag van €80.000 hebt geschonken onder de jubelton regeling en u dit bedrag niet volledig (bijvoorbeeld slechts €50.000) besteedt aan de eigen woning vóór 1 januari 2025, dan bent u over het resterende bedrag van €30.000 alsnog schenkbelasting verschuldigd. Dit is een belangrijk aandachtspunt, aangezien het achteraf alsnog betalen van belasting onnodig leed kan voorkomen.

Scenario 2: Een nieuwe schenking na een gedeeltelijk bestede schenking

Stel, u hebt zoals in het eerste scenario €30.000 aan schenkbelasting betaald over het onbestede deel. Kunt u dan een nieuwe schenking doen, wederom voor de eigen woning en mogelijk belastingvrij?

Hier komt de timing om de hoek kijken en is de situatie complexer:

• Nieuwe schenking en ‘gewone’ vrijstelling: U kunt een nieuwe schenking doen, maar deze valt onder de huidige, aanzienlijk lagere, jaarlijkse vrijstelling voor kinderen of andere familieleden. Afhankelijk van de situatie kan dit betekenen dat u alsnog schenkbelasting moet betalen.
• Nieuwe schenking en eenmalige verhoogde vrijstelling: Het is belangrijk te controleren of de ontvanger in aanmerking komt voor een eenmalige verhoogde vrijstelling en of deze nog niet is gebruikt. Het is raadzaam dit met een belastingadviseur te bespreken.
• Wachten? Er is geen vaste wachttijd tussen twee schenkingen. Het cruciale punt is of de nieuwe schenking binnen de geldende vrijstellingen valt. Het is dus niet zo dat er per definitie een bepaalde periode (bijvoorbeeld een jaar) moet verstrijken.

Belangrijk advies: Raadpleeg een expert

De regels rondom schenkingen, zeker in combinatie met de eigen woning, zijn complex en veranderen regelmatig. Het is altijd verstandig om een belastingadviseur of notaris te raadplegen voordat u overgaat tot het doen van een schenking. Zij kunnen u helpen om de meest gunstige strategie te bepalen en ervoor te zorgen dat u niet onnodig schenkbelasting betaalt. Ze kunnen ook adviseren over de timing van schenkingen, rekening houdend met de individuele omstandigheden en de geldende wet- en regelgeving.

Conclusie

Er is geen vaste tijdsperiode die verplicht is tussen twee schenkingen. Het draait om de vraag of de nieuwe schenking binnen de geldende vrijstellingen valt en aan de voorwaarden voldoet. Voorkom onnodige schenkbelasting door u goed te laten informeren en de besteding van het geschonken bedrag nauwlettend in de gaten te houden, zeker bij schenkingen die onder de oude jubelton regeling vallen. Wacht niet tot het laatste moment, maar neem tijdig contact op met een expert om te bespreken wat in uw situatie de beste aanpak is.

#Bloed Donatie #Donatie Tijd #Tussen Donaties