Hoe lang voor overlijden mag je schenken?

Schenken vlak voor overlijden: de 180-dagen termijn

Schenken is een mooie manier om vermogen over te dragen aan geliefden. Maar wat gebeurt er als de schenker kort na de schenking overlijdt? Speelt de fiscus dan geen rol? Zeker wel, vooral bij gehuwden in gemeenschap van goederen. Dan komt de zogenaamde 180-dagen termijn in beeld. Deze termijn kan fiscale gevolgen hebben voor de erfgenamen.

Wanneer een schenker die gehuwd is in gemeenschap van goederen binnen 180 dagen na de schenking overlijdt, beschouwt de Belastingdienst de helft van de schenking alsnog als onderdeel van de erfenis. Dit komt omdat in een gemeenschap van goederen alles fiftyfifty is. Ook al heeft één partner de schenking gedaan, het geschonken vermogen was voor de helft van de overleden partner. Die helft valt dan in de nalatenschap.

Een voorbeeld:

Stel, Jan is gehuwd met Marieke in gemeenschap van goederen. Jan schenkt €10.000 aan zijn neef. Twee maanden later overlijdt Jan. Omdat Jan binnen 180 dagen na de schenking is overleden, wordt de helft van de schenking (€5.000) bij de erfenis van Jan opgeteld. Over dit bedrag moeten de erfgenamen erfbelasting betalen.

Let op: Deze regel geldt alleen voor gehuwden in gemeenschap van goederen. Bij gehuwden met huwelijkse voorwaarden of ongehuwden speelt de 180-dagen termijn geen rol voor de erfbelasting. De schenking wordt dan gezien als een afgeronde transactie vóór het overlijden.

Fiscale gevolgen:

Door de optelling van de helft van de schenking bij de erfenis kan de erfbelasting hoger uitvallen. Dit komt doordat de totale waarde van de nalatenschap toeneemt. Het is daarom verstandig om bij schenkingen vlak voor een mogelijk overlijden rekening te houden met deze 180-dagen termijn.

Advies:

Het is raadzaam om bij schenkingen, zeker bij een hogere leeftijd of gezondheidsproblemen, advies in te winnen bij een notaris of estate planner. Zij kunnen u informeren over de mogelijke fiscale gevolgen en u helpen bij het maken van de juiste keuzes. Ook kunnen zij adviseren over alternatieve manieren van vermogensoverdracht, zoals bijvoorbeeld een schenking onder bewind.

Dit artikel geeft algemene informatie en is geen vervanging voor professioneel advies. Raadpleeg altijd een deskundige voor specifieke situaties.