Welke kinderen zijn fiscaal ten laste?

Fiscale afhankelijkheid van kinderen in Nederland

In Nederland wordt een kind fiscaal ten laste beschouwd van de ouder bij wie het woont. Dit heeft verschillende fiscale gevolgen voor zowel de ouder als het kind.

Gevolgen voor de ouder bij wie het kind woont

• Geen aftrekbaarheid van onderhoudsbijdragen: De ouder bij wie het kind woont, kan de kosten voor het onderhoud van het kind niet aftrekken van de inkomstenbelasting. Dit geldt ook voor kosten als kleding, voeding, huisvesting en onderwijs.

Gevolgen voor de andere ouder

• Aftrekbaarheid van 80% van het onderhoudsgeld: De andere ouder, die niet bij het kind woont, kan 80% van het betaalde onderhoudsgeld fiscaal verrekenen als aftrekpost. Dit betekent dat dit bedrag in mindering mag worden gebracht op het belastbaar inkomen.

Voorwaarden voor fiscale afhankelijkheid

Omdat kind fiscaal ten laste te zijn van de ouder bij wie het woont, moet aan de volgende voorwaarden worden voldaan:

• Het kind moet jonger zijn dan 18 jaar.
• Het kind moet bij de ouder ingeschreven staan op hetzelfde woonadres.
• Het kind moet voornamelijk door de ouder worden verzorgd en onderhouden.

Gevolgen voor het kind

• Het kind is over het algemeen niet inkomstenbelasting verschuldigd over inkomsten die het verdient.
• Als het kind de leeftijd van 18 jaar bereikt, wordt het fiscaal zelfstandig. Vanaf dat moment is het niet meer ten laste van de ouder en is het zelf verantwoordelijk voor het betalen van inkomstenbelasting.

Belangrijk om te weten

Het is belangrijk op te merken dat de fiscale afhankelijkheid van kinderen niet hetzelfde is als de juridische ouderlijke verantwoordelijkheid. Ook al is een kind fiscaal niet ten laste van een ouder, kan die ouder nog steeds wettelijk verplicht zijn om bij te dragen aan het onderhoud van het kind via een alimentatieplicht.