Hoeveel buitenlands inkomen is belastingvrij in het Verenigd Koninkrijk?

Buitenlands inkomen belastingvrij verenigd koninkrijk: FIG-regime

Het ontvangen van buitenlands inkomen belastingvrij verenigd koninkrijk brengt specifieke fiscale regels en risicos met zich mee. Verkeerde aannames over vrijstellingen leiden vaak tot hogere totale belastingbedragen door het verlies van algemene rechten. Inzicht in de voorwaarden voorkomt onnodige financiële nadelen op lokaal Brits inkomen.

Hoe werkt belasting over buitenlands inkomen in het Verenigd Koninkrijk?

In het Verenigd Koninkrijk hangt de belastingheffing over buitenlands inkomen en vermogen sterk af van hoe lang je al in het land woont en of je in aanmerking komt voor het Foreign Income and Gains (FIG)-regime. Dit regime verving per 6 april 2025 het voormalige non-dom-systeem. Wie aan de voorwaarden voldoet, kan profiteren van een tijdelijke vrijstelling, maar hier zijn specifieke fiscale regels en nadelen aan verbonden.

Het Foreign Income and Gains (FIG)-regime voor nieuwe inwoners

Als je als nieuwe inwoner naar het VK verhuist, kun je onder het FIG-regime gedurende maximaal vier achtereenvolgende belastingjaren volledige vrijstelling krijgen van Britse belasting over in aanmerking komend buitenlands inkomen en vermogenswinsten. ^[2] Om hiervoor in aanmerking te komen, moet je fiscaal inwoner zijn van het VK en in de voorafgaande tien achtereenvolgende belastingjaren geen inwoner zijn geweest. Onbeperkt bedrag: Binnen deze periode van vier jaar is al het kwalificerende fig regime verenigd koninkrijk buitenlands inkomen in principe vrijgesteld.

Vrij overbrengen: Geld mag gedurende deze vier jaar zonder extra heffingen naar het VK worden gehaald. Jaarlijkse keuze: Je moet de vrijstelling jaarlijks per bron aanvragen via je Self Assessment belastingaangifte.

De verborgen kosten: Verlies van de Personal Allowance

Niet alles is voordeel onder het FIG-regime. Zodra je kiest voor deze buitenlandse vrijstelling, verlies je in dat betreffende belastingjaar het recht op de algemene heffingsvrijstelling (de Personal Allowance, standaard 12.570 GBP) en de vrijstelling voor vermogenswinstbelasting. Voor een belastingbetaler in de hogere schijf kan dit verlies al gauw ruim 5.000 GBP aan extra belasting op lokaal Brits inkomen opleveren. Daardoor is het bij bescheiden buitenlandse inkomsten soms fiscaal slimmer om af te zien van de claim.

Veel mensen gaan ervan uit dat een vrijstelling altijd voordelig is zonder rekening te houden met het verlies van de Personal Allowance, waardoor de totale te betalen belasting uiteindelijk juist hoger kan uitvallen.

Belasting over wereldinkomen na vier jaar of voor reguliere inwoners

Zodra je de periode van vier jaar hebt doorlopen of als je niet aan de voorwaarden van het FIG-regime voldoet, val je automatisch terug op het reguliere systeem op basis van je wereldinkomen belasting uk. ^[4] In deze situatie ga je belasting betalen over buitenlands inkomen vk, ongeacht of je het geld in het buitenland laat staan of naar het VK overbrengt.

Je krijgt dan wel weer de beschikking over je standaard Personal Allowance (12.570 GBP belast tegen 0%), mits je daar recht op hebt. Daarboven gelden de reguliere Britse tarieven van 20%, 40% en 45%. Deze overgang verrast veel expats als ze niet vooraf plannen voor het vijfde jaar.

Voorkomen van dubbele belasting

Wanneer je buitenlands inkomen wel belast wordt in het VK, hoef je gelukkig niet dubbel te betalen over dezelfde bron. Via de regelingen voor dubbele belasting (Double Taxation Relief) kun je verrekenen wat je reeds in het buitenland – bijvoorbeeld in Nederland – hebt afgedragen aan belasting, mits er een verdrag van toepassing is.

Vergelijking: FIG-regime versus Regulier Wereldinkomen

FIG-regime (Eerste 4 jaar)

• Volledig vrijgesteld van Britse belasting gedurende de eerste 4 kwalificerende jaren.

• Geld mag vrij naar het VK worden gehaald zonder extra heffingen.

• Je verliest de Personal Allowance (12.570 GBP) en de vrijstelling voor vermogenswinstbelasting.

Regulier Wereldinkomen (Na 4 jaar)

• Volledig belast tegen de reguliere Britse inkomstenbelastingtarieven (20%, 40%, 45%).

• Geen invloed; al het wereldwijde inkomen wordt direct belast zodra het ontstaat.

• Je behoudt de standaard Personal Allowance van 12.570 GBP.

Ervaring van Mark met buitenlands dividend en de overgang

Mark, een expat die na twaalf jaar in het buitenland terugkeerde naar Londen, had te maken met omvangrijke dividendstromen uit een buitenlandse portefeuille.

In zijn eerste jaar koos hij direct voor het FIG-regime om belasting over zijn buitenlandse dividend te ontlopen, maar hij schrok van het verlies van zijn Personal Allowance op zijn Britse salaris.

Na een grondige berekening bleek de besparing op het buitenlandse dividend ruimschoots op te wegen tegen het mislopen van de belastingvrije voet op zijn lokale inkomen.

Tegen het vierde jaar begon Mark echter al met herstructureren, wetende dat hij vanaf jaar vijf volledig belast zou worden over al zijn wereldwijde inkomsten.

Deze informatie is uitsluitend bedoeld voor educatieve doeleinden en vervangt geen professioneel fiscaal advies. Fiscale wetgeving rondom buitenlands inkomen en residentie in het VK is complex en afhankelijk van individuele omstandigheden. Raadpleeg altijd een gecertificeerde belastingadviseur of specialist voordat je keuzes maakt over je belastingaangifte.