Hoe werkt verliescompensatie?

Hoe werkt verliescompensatie?

Verliescompensatie is een fiscale regeling waarmee bedrijven verliezen uit het ene jaar kunnen verrekenen met winsten uit een ander jaar. Dit resulteert in een lagere vennootschapsbelasting (VPB) afdracht over de winstgevende jaren, waardoor de effectief belastbare winst wordt verlaagd en de financiële impact van eerdere verliezen wordt verzacht.

Voorwaarden voor verliescompensatie

Om in aanmerking te komen voor verliescompensatie, moeten aan de volgende voorwaarden worden voldaan:

• Het verlies moet voortvloeien uit een normale bedrijfsuitoefening.
• Het bedrijf moet een rechtspersoon met winstoogmerk zijn, zoals een besloten vennootschap (BV) of naamloze vennootschap (NV).
• Het verlies moet in Nederland zijn behaald.
• Het verlies mag niet zijn afgedekt door een fiscale voorziening.
• De aandeelhouders of de verliesdragende rechtspersoon mogen niet zijn gewijzigd.

Maximale verrekeningstermijn

Verliezen kunnen maximaal negen jaar terug worden verrekend met winsten. Dit betekent dat een verlies uit 2023 in de aangiften over de jaren 2014 tot en met 2032 kan worden verrekend.

Verrekening van verliezen

Verliezen worden eerst verrekend met de winst van het direct volgende jaar. Als er dan nog verliezen overblijven, worden deze in volgorde van oudste naar nieuwste verrekend met de winsten van de daaropvolgende jaren.

Voorbeeld

Stel dat een bedrijf in 2023 een verlies van € 100.000 lijdt. In 2024 maakt het bedrijf een winst van € 70.000. Het verlies uit 2023 kan dan direct worden verrekend met de winst uit 2024, waardoor de belastbare winst wordt teruggebracht tot € 0. Over deze winst hoeft het bedrijf geen VPB te betalen.

Voordelen van verliescompensatie

• Verlaging van de VPB-afdracht over winstgevende jaren.
• Verzachten van de financiële impact van eerdere verliezen.
• Verbetering van de cashflow door het uitstellen of vermijden van VPB-betalingen.

Nadelen van verliescompensatie

• Complexiteit van de fiscale regelgeving.
• Beperkte verrekeningstermijn van negen jaar.
• Mogelijkheid van toekomstige belastingbijtelling bij terugdraaiing van het verlies.