Welke kosten zijn 100% aftrekbaar?

100% aftrekbare bedrijfskosten voor de btw

Bedrijfskosten die direct gerelateerd zijn aan de bedrijfsvoering zijn volledig aftrekbaar voor de btw. Dit betekent dat de ondernemer deze kosten in mindering kan brengen op zijn omzet voordat de btw wordt berekend. Hieronder vallen de volgende kosten:

• Kantoorartikelen, zoals papier, pennen en inkt
• Personeelslasten, waaronder salarissen, sociale zekerheidsbijdragen en pensioenpremies
• Verzekeringen die verband houden met de bedrijfsvoering, zoals bedrijfsaansprakelijkheidsverzekeringen en autoverzekeringen
• Specifieke, verplichte beroepskleding die buiten de privé-sfeer valt, zoals beschermende kleding of een doktersjas

Vereisten voor volledige aftrekbaarheid

Om te kunnen profiteren van de volledige aftrekbaarheid, moeten de kosten aan de volgende vereisten voldoen:

• Direct verband met de bedrijfsvoering: De kosten moeten rechtstreeks en uitsluitend gerelateerd zijn aan de bedrijfsactiviteiten.
• Specifiek en identificeerbaar: De kosten moeten duidelijk gespecificeerd en identificeerbaar zijn.
• Correct gedocumenteerd: De kosten moeten worden ondersteund door bonnen, facturen of andere bewijsstukken.

Voorbeelden van 100% aftrekbare kosten

Hier volgen enkele voorbeelden van kosten die volledig aftrekbaar zijn voor de btw:

• Kantoor huur
• Telefoon- en internetkosten
• Afschrijving op bedrijfsmiddelen
• Reiskosten voor zakelijke reizen
• Representatiekosten voor zakelijke doeleinden

Gedeeltelijke aftrekbaarheid

Niet alle bedrijfskosten zijn volledig aftrekbaar. Bepaalde kosten zijn slechts gedeeltelijk aftrekbaar, zoals:

• Autokosten (75% of 50%, afhankelijk van het gebruik)
• Reiskosten naar en van het werk (niet aftrekbaar)

Het is belangrijk om te weten welke kosten aftrekbaar zijn en in welke mate om een correcte btw-aangifte te kunnen doen. Raadpleeg bij twijfel altijd een belastingadviseur of accountant.