Welke afschrijvingsmethoden zijn fiscaal toegestaan?

Fiscale afschrijvingsmethoden: wat is toegestaan?

Bij het afschrijven van bedrijfsmiddelen spelen fiscale regels een belangrijke rol. Deze regels bepalen de maximale afschrijving die u jaarlijks mag opvoeren, wat direct invloed heeft op uw winst en dus op de te betalen belasting. Hoewel u bedrijfseconomisch gezien vrij bent in de keuze van uw afschrijvingsmethode, stelt de fiscus wel grenzen aan de hoogte van de jaarlijkse afschrijving.

In Nederland zijn verschillende afschrijvingsmethoden fiscaal toegestaan, zolang ze binnen de wettelijke grenzen blijven. De meest voorkomende methoden zijn:

• Lineaire afschrijving: Hierbij schrijft u jaarlijks een vast percentage van de aanschaf- of voortbrengingskosten af. Dit is de meest eenvoudige methode en vaak de standaardkeuze.
• Degressieve afschrijving: In de beginjaren schrijft u een hoger percentage af dan in de latere jaren. Dit kan interessant zijn voor activa die snel in waarde dalen. Een veelgebruikte degressieve methode is de sum-of-the-years-digits methode. Let wel op: fiscaal is de maximale afschrijving gebonden aan de eerdergenoemde percentages.
• Afschrijving naar rato van gebruik: Deze methode baseert de afschrijving op de daadwerkelijke inzet van het bedrijfsmiddel. Dit is relevant voor activa waarvan de gebruiksintensiteit sterk varieert per jaar, zoals bijvoorbeeld machines in seizoensgebonden industrieën.

Belangrijke fiscale beperkingen:

Ongeacht de gekozen methode, gelden er maximale afschrijvingpercentages:

• Bedrijfsmiddelen (exclusief goodwill): Maximaal 20% van de aanschaf- of voortbrengingskosten per jaar.
• Goodwill: Maximaal 10% van de aanschaf- of voortbrengingskosten per jaar.

Verschil tussen fiscale en bedrijfseconomische afschrijving:

Het is belangrijk om te onthouden dat de fiscale afschrijving kan afwijken van de bedrijfseconomische afschrijving. Bedrijfseconomisch kunt u kiezen voor een afschrijvingsmethode die het beste aansluit bij de werkelijke waardevermindering van het activum. Fiscaal bent u echter gebonden aan de bovengenoemde percentages. Dit kan leiden tot tijdelijke verschillen tussen de fiscale en bedrijfseconomische winst.

Conclusie:

De keuze voor een fiscale afschrijvingsmethode hangt af van de specifieke situatie van uw bedrijf. Hoewel er verschillende methoden zijn toegestaan, is het cruciaal om rekening te houden met de fiscale beperkingen. Een goed begrip van deze regels is essentieel voor een optimale fiscale planning en voorkomt onaangename verrassingen. Raadpleeg bij twijfel altijd een fiscaal adviseur.