Wat bij overlijden binnen 3 jaar na schenking?

Schenking en overlijden binnen drie jaar: de terugwerkende kracht van de erfbelasting

Een schenking kan mooie fiscale voordelen met zich meebrengen, maar de wet kent ook een aantal uitzonderingen. Eén daarvan betreft het overlijden van de schenker binnen drie jaar na de schenking van onroerend goed. Deze periode van drie jaar is cruciaal, want binnen deze termijn kan de schenking alsnog onderdeel uitmaken van de erfenis voor de berekening van de erfbelasting. Laten we dit nader bekijken.

Het kernpunt is de terugwerkende kracht die de wet in bepaalde situaties toekent aan de erfbelasting. Overlijdt de schenker binnen drie jaar na het doen van een schenking van onroerend goed, en beschikt hij of zij op het moment van overlijden over ander onroerend goed dat naar dezelfde erfgenaam gaat, dan wordt de schenking meegeteld bij de berekening van de erfbelasting. Met andere woorden: de schenking wordt als het ware 'teruggedraaid' en beschouwd als onderdeel van de nalatenschap.

Voorbeeld:

Mevrouw Jansen schenkt drie jaar voor haar overlijden haar vakantiehuis aan haar dochter. Op het moment van haar overlijden bezit zij nog een eigen woning. Aangezien beide onroerende goederen naar dezelfde erfgenaam (haar dochter) gaan, wordt de schenking van het vakantiehuis meegeteld in de berekening van de erfbelasting op de eigen woning. Dit betekent een potentieel hogere erfbelasting voor de dochter.

Belangrijke nuance: Deze regel geldt alleen als de schenker en de overledene dezelfde persoon zijn. Een schenking gedaan door bijvoorbeeld een ouder die vervolgens overlijdt, heeft geen invloed op de erfbelasting van een andere schenking door een andere persoon, ook al vindt dit binnen drie jaar plaats.

Waarom deze regel?

Deze bepaling in de wetgeving is bedoeld om te voorkomen dat mensen belasting ontwijken door grote delen van hun vermogen vlak voor hun overlijden weg te schenken. Het is een middel om de fiscus te beschermen tegen dergelijke praktijken.

Conclusie:

Het doen van een schenking van onroerend goed vlak voor overlijden kan, afhankelijk van de specifieke omstandigheden, leiden tot een hogere erfbelasting. Het is daarom essentieel om goed advies in te winnen bij een notaris of fiscaal adviseur alvorens over te gaan tot een schenking, met name wanneer onroerend goed is betrokken en de schenker ouder is en mogelijk gezondheidsproblemen heeft. Zij kunnen de fiscale gevolgen nauwkeurig beoordelen en u adviseren over de meest geschikte strategie. Onthoud dat deze regel alleen van toepassing is bij een schenking van onroerend goed en de aanwezigheid van ander onroerend goed in de nalatenschap, bestemd voor dezelfde erfgenaam.