Wat als de schenker overlijdt?

Wat als de schenker overlijdt binnen 180 dagen na een schenking?

Een schenking is een populaire manier om vermogen over te dragen, bijvoorbeeld aan kinderen of kleinkinderen. Maar wat gebeurt er als de schenker, degene die de schenking doet, binnen korte tijd na de schenking overlijdt? De wetgeving heeft hier specifieke regels voor om belastingontwijking te voorkomen.

De cruciale periode is 180 dagen. Overlijdt de schenker binnen deze periode na het verrichten van de schenking, dan wordt de geschonken waarde toegevoegd aan de nalatenschap. Dit betekent dat de schenking onderdeel wordt van de erfenis en bij de berekening van de erfbelasting wordt betrokken. De ontvanger van de schenking krijgt de schenking wel gewoon, maar de erfbelasting wordt berekend over een hogere waarde, namelijk de waarde van de erfenis plus de waarde van de schenking.

Deze regel is belangrijk omdat het voorkomt dat mensen vlak voor hun overlijden grote bedragen schenken om zo de erfbelasting te verlagen. Het is een mechanisme om de fiscale rechtvaardigheid te waarborgen. De fiscus ziet de schenking in dit geval dus als een laatste poging om de erfenis te verminderen en corrigeert dit door de schenking toe te voegen aan de totale waarde waarop erfbelasting geheven wordt.

Praktische implicaties:

• Hogere erfbelasting: Het meest directe gevolg is een hogere erfbelasting voor de erfgenamen. De berekening van de erfbelasting wordt complexer, omdat de waarde van de schenking moet worden toegevoegd aan de waarde van de overige bezittingen van de overledene.
• Administratieve rompslomp: De erfgenamen zullen meer documentatie moeten overleggen aan de Belastingdienst, waaronder bewijs van de schenking. Dit kan extra tijd en moeite kosten.
• Invloed op testament: De regel van de 180 dagen kan van invloed zijn op de planning van de schenking in relatie tot een bestaand testament. Het is verstandig om hierover advies in te winnen bij een notaris of fiscaal adviseur.

Conclusie:

Hoewel schenkingen een legitieme manier zijn om vermogen over te dragen, is het cruciaal om de regel van de 180 dagen in acht te nemen. Het overlijden van de schenker binnen deze periode heeft aanzienlijke fiscale gevolgen, met name een verhoging van de erfbelasting. Goede planning en deskundig advies zijn daarom essentieel om onaangename verrassingen te voorkomen. Een gesprek met een notaris of fiscaal specialist kan helpen bij het maken van weloverwogen keuzes en het voorkomen van onnodige financiële complicaties.