Waar wordt inkomstenbelasting over geheven?

Waarover wordt inkomstenbelasting geheven?

In Nederland wordt inkomstenbelasting geheven over drie categorieën van inkomsten:

Box 1: Inkomsten uit werk en woning

• Salaris of loon
• Pensioen en lijfrente
• Uitkering (bijvoorbeeld WW of AOW)
• Winst uit onderneming
• Inkomsten uit verhuur van onroerend goed (niet de eigen woning)

Box 2: Inkomsten uit aanmerkelijk belang

• Dividenduitkeringen
• Winst of verlies uit een eenmanszaak of vof waarin u meer dan 5% aandelen hebt

Box 3: Vermogen

• Spaargeld
• Beleggingen (zoals aandelen, obligaties en vastgoed)

Verschillende heffingen per box

De heffing van inkomstenbelasting verschilt per box en is afhankelijk van de hoogte van uw inkomen of vermogen.

• Box 1: Het inkomen uit box 1 wordt belast volgens een progressief tarief, dat loopt van 37,35% over de eerste €73.031 in 2023 tot 52,75% over inkomsten boven €73.031.
• Box 2: Inkomsten uit aanmerkelijk belang worden belast met een vast tarief van 26,9%.
• Box 3: Over het vermogen in box 3 betaalt u vermogensrendementsheffing. Vanaf 1 januari 2023 wordt deze heffing geheven over 6,4% van het vermogen in box 3.

Vrijstellingen en aftrekposten

Er zijn een aantal vrijstellingen en aftrekposten die de belastingdruk kunnen verlagen, zoals:

• De algemene heffingskorting
• Aftrek voor hypotheekrente
• Aftrek voor giften aan goede doelen

Houd er rekening mee dat dit slechts een samenvatting is van de regels voor inkomstenbelasting. Voor meer gedetailleerde informatie kunt u terecht op de website van de Belastingdienst.