Is schenkbelasting even hoog als erfbelasting?

Schenkbelasting en erfbelasting: dezelfde hoogte, maar niet hetzelfde verhaal

De vraag of schenkbelasting even hoog is als erfbelasting is niet eenvoudig met ja of nee te beantwoorden. Hoewel beide belastingen dezelfde tarieven hanteren, ligt de crux in de verrekentang en de tijdsgeest van de belastingheffing. De tarieven zelf zijn identiek, maar de uiteindelijke belastingdruk kan aanzienlijk verschillen, afhankelijk van de omstandigheden.

Het klopt dat de betaalde schenkbelasting wordt verrekend met de later verschuldigde erfbelasting. Dit voorkomt inderdaad dubbele belastingheffing over hetzelfde vermogen. Stel, iemand schenkt € 100.000 en betaalt daar schenkbelasting over. Bij het overlijden van de schenker wordt dit bedrag meegenomen in de berekening van de erfbelasting. Het reeds betaalde schenkbelastingbedrag wordt dan pro rata in mindering gebracht op de te betalen erfbelasting. Dit betekent dat het percentage dat al betaald is, verrekend wordt met het percentage wat bij de erfbelasting berekend wordt op dat specifieke vermogen.

Maar dit betekent niet dat ze altijd gelijk zijn. Het belangrijkste onderscheid zit hem in het tijdstip van belastingheffing. Schenkbelasting wordt betaald op het moment van schenking, erfbelasting pas bij overlijden. De waarde van het geschonken vermogen kan in de tussenliggende periode fluctueren. Dit kan leiden tot een hogere of lagere erfbelasting dan verwacht, ongeacht de eerder betaalde schenkbelasting.

Een ander cruciaal punt: er vindt geen restitutie plaats als de betaalde schenkbelasting hoger uitvalt dan de berekende erfbelasting. Dit scenario is mogelijk, bijvoorbeeld bij een aanzienlijke daling van de waarde van het geschonken vermogen tussen schenking en overlijden. De reeds betaalde schenkbelasting blijft dan gewoon verloren.

Conclusie:

Hoewel de tarieven voor schenkbelasting en erfbelasting gelijk zijn en er een verrekening plaatsvindt, zijn ze niet per definitie gelijk aan elkaar qua uiteindelijke belastingdruk. De timing van de betaling, de waardeontwikkeling van het vermogen en het ontbreken van restitutie bij een overschot aan betaalde schenkbelasting maken dat de effectieve belastingdruk significant kan verschillen. Het is daarom van essentieel belang om bij schenkingen en erfrechtelijke planning goed advies in te winnen bij een fiscaal specialist. Zij kunnen de complexe interactie tussen schenk- en erfbelasting goed beoordelen en u adviseren over de meest optimale strategie.