Hoeveel jaar mag je carry back?

Verlies Verrekenen: Hoe Ver Terug Mag Je Kijken? Carry Back en Carry Forward Uitgelegd

Als ondernemer is het een realiteit dat je soms verlies draait. Gelukkig biedt de belastingwetgeving de mogelijkheid om deze verliezen te verrekenen met winsten, waardoor je uiteindelijk minder belasting betaalt. Dit kan via twee methoden: carry back (terugwenteling) en carry forward (voorwaartse verrekening). Maar hoe ver mag je terugkijken met carry back? En wat zijn de regels voor carry forward? Dit artikel geeft je een helder overzicht.

Carry Back: Eén Jaar Terug in de Tijd

De term carry back verwijst naar de mogelijkheid om verliezen van een bepaald jaar te verrekenen met de winst die je in het voorgaande jaar hebt behaald. Belangrijk om te onthouden: de termijn voor carry back is beperkt tot slechts één jaar. Dit betekent dat je een verlies uit bijvoorbeeld 2024 alleen kunt verrekenen met de winst die je in 2023 hebt gemaakt.

Een voorbeeld ter illustratie:

Stel, je hebt in 2023 een winst van €50.000 behaald. In 2024 draai je echter een verlies van €20.000. Je kunt dan dit verlies van €20.000 terugwentelen naar 2023 en verrekenen met de winst. Je belastbare winst over 2023 wordt dan €30.000 (€50.000 – €20.000), wat resulteert in minder belasting.

Carry Forward: Onbeperkt… Met Een Kanttekening

Naast carry back, is er ook de mogelijkheid tot carry forward. Dit betekent dat je verliezen kunt meenemen naar toekomstige jaren om ze te verrekenen met dan behaalde winsten. Voor verliezen uit boekjaren vanaf 2013 geldt in principe een onbeperkte termijn voor carry forward.

De Beperking Vanaf 2022:

Hoewel de termijn onbeperkt is, is er vanaf 2022 wel een maximum aan de verrekening via carry forward. Dit maximum geldt voor winsten die hoger zijn dan €1 miljoen. Voor die winsten geldt dat je maximaal 50% van het bedrag boven die €1 miljoen mag verrekenen met verliezen. De eerste €1 miljoen mag je dus nog volledig verrekenen.

Voorbeeld van de beperking:

Stel, je hebt in 2025 een winst van €2.000.000 en je hebt nog openstaande verliezen van €800.000 uit eerdere jaren. Je mag de eerste €1.000.000 volledig verrekenen. Van de overige €1.000.000 mag je 50% verrekenen, dus €500.000. In totaal kun je dan €1.500.000 verrekenen, en houd je een belastbare winst van €500.000 over. De resterende €300.000 aan verliezen (€800.000 – €500.000) kun je meenemen naar volgende jaren.

Conclusie:

Het verrekenen van verliezen kan een aanzienlijke impact hebben op je belastingaangifte. Onthoud goed dat de carry back termijn beperkt is tot één jaar. Carry forward biedt meer flexibiliteit met een onbeperkte termijn (voor verliezen vanaf 2013), maar kent een beperking voor winsten boven €1 miljoen vanaf 2022. Raadpleeg bij twijfel altijd een belastingadviseur om te bepalen welke methode voor jou het meest gunstig is.