Hoe wordt stakingswinst belast?

Belastingheffing over stakingswinst

Wanneer u uw onderneming beëindigt, wordt over de stakingswinst inkomstenbelasting geheven. Deze winst betreft het verschil tussen de waarde van uw onderneming bij staking en de fiscale boekwaarde. Het belastingtarief voor stakingswinst bedraagt maximaal 52%. Dit kan een aanzienlijke belastingdruk opleveren.

Manieren om de belastingdruk te verlagen

Gelukkig zijn er diverse mogelijkheden om de belastingdruk over stakingswinst te verlagen. Hierbij valt te denken aan:

Algemene ondernemersaftrekposten

• Zelfstandigenaftrek (ondernemersaftrek)
• Mkb-vrijstelling (aftrek voor kleine en middelgrote ondernemingen)

Specifieke stakingsaftrekposten

• Stakingsaftrek: een eenmalige aftrekpost van maximaal € 3.630
• Aftrek van herinvesteringsreserve: een aftrek voor de herinvestering van stakingswinst in een nieuwe onderneming
• Aftrek van goodwill: een aftrek voor de overwaarde van uw onderneming
• Aftrek van oudedagsreserve: een aftrek voor de opgebouwde oudedagsreserve

Stakingsaftrek

De stakingsaftrek bedraagt maximaal € 3.630. Deze aftrek is voor iedereen die zijn onderneming staakt, ongeacht de hoogte van de stakingswinst. De stakingsaftrek wordt in mindering gebracht op de stakingswinst, waardoor het belastbare bedrag daalt.

Aftrek van herinvesteringsreserve

Als u de stakingswinst binnen drie jaar herinvesteert in een nieuwe onderneming, kunt u de herinvesteringsreserve aftrekken. De aftrek is maximaal 50% van de stakingswinst. De aftrek geldt alleen als de nieuwe onderneming binnen drie jaar na het staken van de oude onderneming is gestart.

Aftrek van goodwill

Als uw onderneming een goodwill heeft, kunt u deze aftrekken van de stakingswinst. Goodwill is de overwaarde van uw onderneming, bijvoorbeeld vanwege haar reputatie of klantenbestand. De aftrek van goodwill is maximaal 50% van de stakingswinst.

Aftrek van oudedagsreserve

Als u een oudedagsreserve heeft opgebouwd, kunt u deze aftrekken van de stakingswinst. De oudedagsreserve is een voorziening voor uw pensioen. De aftrek is maximaal 50% van de stakingswinst.

Conclusie

Door gebruik te maken van deze aftrekposten, kunt u de belastingdruk over de stakingswinst aanzienlijk verminderen. Het is daarom aan te raden om bij het staken van uw onderneming goed te onderzoeken welke aftrekposten voor u van toepassing zijn. Een belastingadviseur kan u hierbij helpen.