Hoe wordt inkomen uit BV belast?

Hoe wordt inkomen uit een BV belast? Een helder overzicht.

Een Besloten Vennootschap (BV) is een populaire rechtsvorm voor ondernemers, onder andere vanwege de fiscale voordelen en de beperkte aansprakelijkheid. Echter, de belastingheffing rondom een BV kan complex lijken. Dit artikel geeft een helder overzicht van de belangrijkste belastingen die van toepassing zijn op inkomen gegenereerd door een BV.

In de basis is het belangrijk te begrijpen dat een BV als een zelfstandige entiteit wordt beschouwd, los van de aandeelhouders. Dit betekent dat de winst die de BV maakt, ook door de BV zelf wordt belast.

1. Vennootschapsbelasting (Vpb): De belasting op de winst van de BV

De belangrijkste belasting voor een BV is de vennootschapsbelasting. Dit is de belasting die geheven wordt over de behaalde winst van de BV. De winst wordt berekend door de kosten van de omzet af te trekken, inclusief afschrijvingen, personeelskosten en andere zakelijke uitgaven.

Momenteel (2024) gelden er twee tarieven voor de vennootschapsbelasting:

• Laag tarief: Over de eerste schijf van de winst (tot een bepaalde grens, die periodiek wordt herzien) geldt een lager tarief.
• Hoog tarief: Voor de winst boven deze grens geldt een hoger tarief.

Het is van belang om de actuele tarieven en de schijfgrenzen te raadplegen bij de Belastingdienst, aangezien deze regelmatig wijzigen.

2. Omzetbelasting (BTW): Indirecte belasting over leveringen en diensten

De BV is, net als de meeste ondernemingen, BTW-plichtig. Dit betekent dat de BV BTW moet heffen over de geleverde goederen en diensten, en deze af moet dragen aan de Belastingdienst. Tegelijkertijd mag de BV de BTW die zij zelf betaalt over zakelijke kosten (voorbelasting) verrekenen met de af te dragen BTW.

De BV dient een BTW-aangifte in te dienen, periodiek (maandelijks, per kwartaal of jaarlijks, afhankelijk van de omzet). Een correcte BTW-administratie is cruciaal om fouten en eventuele boetes te voorkomen.

3. Loonheffingen: Belastingen en premies op salarissen

Als de BV personeel in dienst heeft, inclusief de directeur-grootaandeelhouder (DGA), dan is de BV verplicht loonheffingen af te dragen. Loonheffingen omvatten:

• Loonbelasting: Dit is de voorheffing op de inkomstenbelasting van de werknemers.
• Premies volksverzekeringen: Zoals de premie voor de AOW, Anw en Wlz.
• Premies werknemersverzekeringen: Zoals de premie voor de WW, WIA en ZW.

De BV is verantwoordelijk voor het correct inhouden en afdragen van deze loonheffingen. Ook hier is een correcte salarisadministratie essentieel.

De rol van de Directeur-Grootaandeelhouder (DGA)

De DGA is vaak de persoon die zowel aandelen bezit als werkzaam is binnen de BV. Het salaris dat de DGA ontvangt, wordt belast met loonheffingen, zoals hierboven beschreven. Daarnaast kan de DGA dividend ontvangen uit de BV. Dividend is een uitkering van de winst aan de aandeelhouders. Over dividend wordt dividendbelasting geheven, die de BV moet inhouden en afdragen aan de Belastingdienst. De DGA moet dit dividend vervolgens opgeven in zijn persoonlijke aangifte inkomstenbelasting.

Conclusie

De belastingheffing rondom een BV omvat verschillende aspecten, waaronder vennootschapsbelasting, BTW en loonheffingen. Een goed begrip van deze fiscale verplichtingen is essentieel voor het succesvol runnen van een BV. Het is aan te raden om professioneel fiscaal advies in te winnen om ervoor te zorgen dat de BV voldoet aan alle wettelijke eisen en om de fiscale mogelijkheden optimaal te benutten. Door een gedegen administratie en het tijdig indienen van de aangiftes kan de BV onnodige problemen met de Belastingdienst voorkomen.