Hoe weet ik of ik btw vrijgesteld ben?

Ben ik BTW-vrijgesteld onder de Kleine Ondernemers Regeling (KOR)?

De Kleine Ondernemers Regeling (KOR) biedt ondernemers met een lage omzet een vereenvoudigde manier om om te gaan met de BTW. Sinds 1 januari 2020 geldt er geen belastingvermindering meer, maar een volledige BTW-vrijstelling voor ondernemers die aan de voorwaarden voldoen. Maar hoe weet je zeker of jij onder deze regeling valt en dus BTW-vrijgesteld bent?

De belangrijkste voorwaarde: Je omzet (exclusief BTW) moet in het afgelopen kalenderjaar onder de €20.000 blijven. Dit is een cumulatief bedrag, dus het gaat om de totale omzet van alle activiteiten die onder jouw onderneming vallen.

Let op: Dit betekent dat je de totale omzet van het afgelopen kalenderjaar moet bekijken. Als je in januari 2024 bijvoorbeeld al €20.000 (exclusief btw) hebt bereikt, ben je voor de rest van het jaar niet meer BTW-vrijgesteld. Je dient dan de reguliere BTW-tarieven te hanteren op al je facturen voor de rest van het jaar. Vanaf 1 januari 2025 geldt dan weer een nieuwe drempel van €20.000 (exclusief btw).

Welke activiteiten vallen onder de KOR?

De KOR geldt voor de meeste ondernemersactiviteiten. Er zijn echter enkele uitzonderingen, zoals:

• Verhuur van onroerende zaken: De verhuur van woningen valt meestal niet onder de KOR.
• Financiële diensten: Bankieren en verzekeringen vallen meestal buiten de scope van de KOR.
• Specifieke dienstverlening: Sommige specifieke diensten zijn uitgesloten, raadpleeg hiervoor de officiële bronnen van de Belastingdienst.

Wat betekent BTW-vrijgesteld in de praktijk?

Als je onder de KOR valt, ben je volledig vrijgesteld van het betalen van BTW. Dit betekent dat je:

• Geen BTW berekent op je facturen: Op je facturen moet je duidelijk vermelden dat de levering of dienst "BTW-vrijgesteld" is. Gebruik hiervoor de juiste term en vermeld eventueel het artikel van de wetgeving dat deze vrijstelling rechtvaardigt.
• Geen BTW hoeft af te dragen aan de Belastingdienst: Je hoeft geen BTW-aangifte te doen, tenzij je in hetzelfde jaar ook activiteiten hebt uitgevoerd die niet onder de KOR vallen. In dat geval dien je wel aangifte te doen voor de BTW die op die activiteiten betrekking heeft.
• Geen recht hebt op aftrek van voorbelasting: Je kunt geen BTW terugvragen die je hebt betaald op aankopen die gerelateerd zijn aan je BTW-vrije activiteiten.

Twijfel je?

Als je twijfelt of je aan de voorwaarden van de KOR voldoet, is het verstandig om contact op te nemen met de Belastingdienst of een belastingadviseur. Zij kunnen je adviseren en zorgen dat je aan alle regels voldoet. Het is cruciaal om de juiste procedures te volgen om boetes te voorkomen. Het incorrect toepassen van de KOR kan leiden tot naheffingen en boetes.

Dit artikel biedt algemene informatie en is geen vervanging voor professioneel belastingadvies. Raadpleeg altijd de officiële bronnen van de Belastingdienst voor de meest actuele en volledige informatie.