Hoe lang moet men leven na een schenking?

Hoe lang moet je leven na een schenking om erfbelasting te vermijden?

Het schenken van onroerend goed aan bijvoorbeeld kinderen of kleinkinderen is een populaire manier om vermogen over te dragen. Maar wat gebeurt er als de schenker binnen korte tijd na de schenking overlijdt? Kan dit gevolgen hebben voor de erfbelasting? Het antwoord is: ja, onder bepaalde omstandigheden.

De fiscus kijkt kritisch naar schenkingen die kort voor het overlijden plaatsvinden. De reden hiervoor is het voorkomen van belastingontwijking. Men wil immers voorkomen dat mensen vlak voor hun overlijden grote delen van hun vermogen schenken om zo de erfbelasting te drukken. De regelgeving is hierin specifiek.

De cruciale termijn van drie jaar:

De regel luidt dat een schenking van onroerend goed meetelt voor de erfbelasting berekening als de schenker binnen drie jaar na de schenking overlijdt. Dit is echter niet altijd het geval. Er zijn twee belangrijke voorwaarden:

1. Aanwezigheid van ander onroerend goed in de nalatenschap: De schenking telt alleen mee als de nalatenschap ook ander onroerend goed bevat. Schenkt u bijvoorbeeld uw huis en is dat het enige onroerend goed dat u bezit, dan heeft uw overlijden binnen drie jaar na de schenking geen invloed op de erfbelasting voor de ontvanger.

2. Schenking aan dezelfde persoon: De schenking moet aan dezelfde persoon zijn gedaan. Heeft u uw huis aan uw dochter geschonken en overlijdt u binnen drie jaar, en heeft u nog een appartement dat naar uw zoon gaat, dan telt de schenking van het huis alleen mee voor de erfbelasting op de nalatenschap van het appartement indien ook dat appartement aan dezelfde dochter geërfd zou worden.

In de praktijk:

Stel, u schenkt uw huis aan uw zoon en overlijdt drie maanden later. Uw nalatenschap bevat ook nog een vakantiewoning. Dan wordt de waarde van het geschonken huis bij de berekening van de erfbelasting van de vakantiewoning betrokken. De erfbelasting wordt berekend over de gezamenlijke waarde van de vakantiewoning én het eerder geschonken huis. Het is belangrijk te benadrukken dat alleen de waarde van het huis, dat al eerder is geschonken, wordt meegeteld. De belasting wordt enkel berekend op de waarde van het resterende onroerend goed in de nalatenschap.

Conclusie:

Het overlijden binnen drie jaar na een schenking van onroerend goed kan dus gevolgen hebben voor de erfbelasting, maar alleen onder strikte voorwaarden. Het is essentieel om goed te begrijpen wat deze voorwaarden inhouden. Raadpleeg bij twijfel altijd een notaris of belastingadviseur. Zij kunnen u een op maat gemaakt advies geven, rekening houdend met uw specifieke situatie en de complexiteit van de erfbelastingwetgeving. Een goed voorbereide schenking kan veel latere complicaties voorkomen.