Hoe lang mag je in het buitenland werken zonder dat dit gevolgen heeft voor de belasting in de VS?

Hoe lang mag je in het buitenland werken zonder dat dit gevolgen heeft voor de belasting in de VS?

Het veronderstelde algemene principe dat werknemers die minder dan 183 dagen in het buitenland werken geen belasting hoeven te betalen in dat land, is te eenvoudig en incorrect. De fiscale gevolgen van buitenlandse werkzaamheden zijn veel complexer en zijn afhankelijk van verschillende factoren, waaronder het type werk dat wordt uitgevoerd en de verblijfsduur.

Vaststelling van woonplaats in het buitenland

De Verenigde Staten hanteren een burgerschapsbelastingstelsel, wat betekent dat Amerikaanse staatsburgers en ingezetenen wereldwijd belasting moeten betalen over hun inkomen, ongeacht waar het wordt verdiend. Als Amerikaanse staatsburger of ingezetene behoud je je Amerikaanse woonplaats zolang je geen formele stappen onderneemt om deze officieel op te geven.

Het daadwerkelijk wonen in het buitenland is onvoldoende om je Amerikaanse woonplaats op te geven. Je moet ook aantonen dat je bedoeling is om het buitenland tot je vaste verblijfplaats te maken, ook bekend als een "dichtstbijzijnde vreemde verbinding" ("closer connection").

Factoren die worden gebruikt om een dichtstbijzijnde vreemde verbinding te bepalen, zijn onder meer:

• De duur van je verblijf in het buitenland
• Of je een huis of appartement in het buitenland hebt
• Of je een baan hebt in het buitenland
• Of je gezinsleden bij je in het buitenland wonen
• Of je banden hebt met de Verenigde Staten hebt onderhouden

Exemption for Foreign Earned Income (uitsluiting voor buitenlands verdiend inkomen)

De Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) is een belastingvoordeel dat Amerikaanse staatsburgers en ingezetenen in het buitenland kunnen claimen om te voorkomen dat zij in de Verenigde Staten belasting betalen over een deel van hun in het buitenland verdiende inkomen.

Om in aanmerking te komen voor de FEIE moet je voldoen aan een van de volgende twee tests:

• Bona fide woonplaats: Je moet kunnen aantonen dat je een dichtstbijzijnde vreemde verbinding hebt met een vreemd land gedurende het gehele belastingjaar.
• Fysieke aanwezigheid: Je moet kunnen aantonen dat je gedurende ten minste 330 volledige dagen in een periode van twaalf maanden fysiek in een vreemd land aanwezig bent.

De hoogte van het uitgesloten inkomen varieert jaarlijks, maar bedraagt momenteel maximaal $ 112.000 voor 2023.

Vijf jaar uitstel periode

Als je niet voldoet aan de dichtstbijzijnde vreemde verbindings- of fysieke aanwezigheidstest, kun je nog steeds in aanmerking komen voor een uitstelperiode van vijf jaar, waardoor je tot vijf jaar in het buitenland kunt wonen en werken zonder onderworpen te zijn aan Amerikaanse inkomstenbelasting. Je moet echter wel voldoen aan bepaalde vereisten, zoals:

• Je moet substantiële banden met de Verenigde Staten hebben opgegeven vóór vertrek naar het buitenland.
• Je moet van plan zijn om binnen vijf jaar terug te keren naar de Verenigde Staten.
• Je moet kunnen aantonen dat je Amerikaanse woonplaats hebt opgegeven.

Conclusie

De fiscale gevolgen van buitenlandse werkzaamheden zijn complex en hangen af van verschillende factoren. Het algemene principe dat werknemers die minder dan 183 dagen in het buitenland werken geen belasting hoeven te betalen in dat land is onjuist. Amerikaanse staatsburgers en ingezetenen moeten zorgvuldig de vereisten onderzoeken om te bepalen of ze in aanmerking komen voor de Foreign Earned Income Exclusion of de uitstelperiode van vijf jaar. Professioneel advies raadplegen wordt sterk aanbevolen om ervoor te zorgen dat je voldoet aan alle toepasselijke wetten en voorschriften.