Hoe lang kan de belastingdienst navorderen?

Hoe lang kijkt de Belastingdienst terug? De navorderingstermijn uitgelegd

De Belastingdienst kan niet eindeloos terug in de tijd duiken om je belastingaangifte te controleren. Er geldt een navorderingstermijn, die in de meeste gevallen vijf jaar bedraagt. Dit betekent dat ze tot vijf jaar na afloop van het belastingjaar waarin de fout of omissie plaatsvond, een navorderingsaanslag kunnen opleggen. Denk je dat je in 2018 een fout hebt gemaakt? Dan kan de Belastingdienst tot eind 2023 een navorderingsaanslag opleggen.

Echter, deze vijfjaarstermijn is niet altijd een vast gegeven. Er zijn verschillende factoren die de termijn kunnen verlengen of verkorten:

Wanneer begint de termijn?

De termijn begint te lopen na afloop van het belastingjaar, meestal op 31 december. Dus voor het belastingjaar 2022 begint de termijn op 1 januari 2023 te lopen. Echter, zoals eerder aangegeven, kan de aanvang van de termijn ook later starten. Dit is bijvoorbeeld het geval wanneer de belastingschuld pas later officieel is ontstaan, bijvoorbeeld door een latere beschikking.

Verlenging van de termijn:

• Kwalificerend buitenlands inkomen: Bij inkomen uit het buitenland dat niet op je aangifte vermeld staat, kan de navorderingstermijn oplopen tot twaalf jaar. Dit geldt voor inkomsten waarover de Belastingdienst geen informatie ontvangt van de buitenlandse belastingautoriteiten.
• Opzet of grove schuld: Bij opzet tot het ontduiken van belasting of grove schuld, kan de Belastingdienst zelfs onbeperkt teruggaan in de tijd. Het bewijs hiervoor ligt bij de Belastingdienst. Dit zijn serieuze beschuldigingen met mogelijk vergaande gevolgen, dus het is belangrijk om hier goed op te letten.
• Verzoek tot ambtshalve vermindering: Als je zelf een verzoek indient tot ambtshalve vermindering, geeft dit de Belastingdienst de mogelijkheid om je aangifte opnieuw te bekijken, ook al is de reguliere navorderingstermijn verstreken. Houd hier rekening mee bij het indienen van een dergelijk verzoek.

Verkorten van de termijn:

Een verkorting van de termijn is minder gebruikelijk, maar kan bijvoorbeeld voorkomen bij bepaalde fiscale regelingen met een kortere navorderingstermijn.

Conclusie:

De vijfjaarstermijn biedt een richtlijn, maar de precieze navorderingstermijn kan variëren. Het is daarom raadzaam om je belastingaangiften zorgvuldig in te vullen en te bewaren. Bij twijfel over de juistheid van je aangifte, is het verstandig om professioneel advies in te winnen. Dit kan je behoeden voor ongewenste verrassingen in de toekomst.