Hoe berekent u het belastbare inkomen in Duitsland?

1 jaar geleden 163 weergaven

Het Duitse belastbare inkomen resulteert uit aftrek van diverse kosten, zoals sociale verzekeringsbijdragen en specifieke aftrekposten, van het bruto inkomen. Dit netto inkomen wordt vervolgens belast volgens een progressief tarief, dat oploopt tot 45% voor de hoogste inkomenscategorieën.

Reactie 0 vind-ik-leuks

Misschien wil je dit ook vragen?Meer

Berekening van het belastbare inkomen in Duitsland

Het Duitse belastbare inkomen vormt de basis voor de berekening van de inkomstenbelasting. Het wordt verkregen door aftrek van verschillende kosten en aftrekposten van het bruto-inkomen.

Bruto-inkomen

Het bruto-inkomen omvat alle inkomsten uit verschillende bronnen:

Loon en salaris
Zelfstandig ondernemersinkomen
Pensioenuitkeringen
Sociale uitkeringen
Inkomsten uit vermogen

Aftrekposten

De volgende kosten en aftrekposten kunnen worden afgetrokken van het bruto-inkomen om het belastbare inkomen te verkrijgen:

Sociale verzekeringsbijdragen (ziektekosten-, pensioen-, werkloosheidsverzekering)
Kosten voor beroepsopleiding en omscholing
Aftrek voor kinderen
Alimentatie
Specifieke aftrekposten, zoals donaties aan goede doelen

Nettoloon

Het nettoloon is het bedrag dat na aftrek van de aftrekposten overblijft en waarop inkomstenbelasting wordt geheven.

Progressief belastingtarief

Het Duitse inkomstenbelastingstelsel gebruikt een progressief belastingtarief, wat betekent dat het tarief toeneemt naarmate het belastbare inkomen stijgt. Het tarief varieert van 14% voor de laagste inkomenscategorie tot 45% voor de hoogste inkomenscategorie.

Belastingvrije som

Voordat het belastingtarief wordt toegepast, wordt een belastingvrije som afgetrokken van het belastbare inkomen. Deze som is €9.984 in 2023.

Belastingschalen

De belastingtarieven worden toegepast op verschillende belastingintervallen, die belastingschalen worden genoemd. De belastingintervallen variëren afhankelijk van de gezinsstatus en het aantal kinderen.

Voorbeeld

Een eenstaande persoon met een bruto-inkomen van €40.000 in 2023 heeft de volgende aftrekposten:

Sociale verzekeringsbijdragen: €5.000
Aftrek voor kinderen: €2.000
Specifieke aftrekposten: €500

Het belastbare inkomen is dan: €40.000 - €5.000 - €2.000 - €500 = €32.500

Het belastingtarief voor belastbare inkomens tussen €28.461 en €57.051 is 24,5%. De verschuldigde inkomstenbelasting is dus: €32.500 x 0,245 = €7.988