Hoe boek je for?

De Oudedagsreserve (FOR) Boeken: Een Stap-voor-Stap Gids voor ZZP’ers

De oudedagsreserve (FOR) is een aantrekkelijke fiscale regeling voor zelfstandigen zonder personeel (ZZP’ers) in Nederland. Het stelt je in staat om een deel van je winst te reserveren voor je pensioen, waardoor je direct belastingvoordeel geniet. Maar hoe boek je die FOR nu precies in je administratie? Dit artikel leidt je erdoorheen.

Waarom Boek je de FOR in het Memoriaal?

De FOR is geen reguliere uitgave of inkomen. Het is een interne verschuiving van je winst. Daarom wordt de FOR geboekt in het memoriaal, ook wel bekend als een journaalpost. Dit is een document waarin niet-geldelijke transacties worden vastgelegd.

Wanneer Boek je de FOR?

Het ideale moment om de FOR te boeken is aan het einde van het boekjaar. Waarom? Omdat je dan beschikt over het definitieve jaarresultaat. Dit resultaat is essentieel, want de maximale FOR-toevoeging is gebonden aan een percentage van je winst. Je wilt voorkomen dat je een te hoge of te lage FOR boekt, wat correcties achteraf vereist.

De Stappen voor het Boeken van de FOR:

1. Bereken de Maximale FOR-Toevoeging: Controleer de actuele percentages en regels van de Belastingdienst voor het boekjaar in kwestie. De maximale FOR-toevoeging is een percentage van je winst, met een maximumbedrag. Zorg ervoor dat je voldoet aan de voorwaarden om de FOR te mogen gebruiken.

2. Bepaal het Te Reserveren Bedrag: Je kunt een lager bedrag reserveren dan het maximum. Overweeg je persoonlijke financiële situatie en toekomstplannen om te bepalen welk bedrag het beste bij je past.

3. Maak een Memoriaalboeking: Dit is de daadwerkelijke boeking in je administratie. De boeking ziet er doorgaans als volgt uit:

   • Debet: Kosten oudedagsreserve (of een vergelijkbare grootboekrekening die je hebt aangemaakt)
   • Credit: Oudedagsreserve (de FOR-rekening op je balans)

   Voorbeeld: Stel, je wilt €5.000 aan de FOR toevoegen. De memoriaalboeking wordt dan:

   • Debet: Kosten oudedagsreserve €5.000
   • Credit: Oudedagsreserve €5.000

4. Leg de Boeking Vast: Bewaar de memoriaalboeking samen met je andere administratieve documenten. Zorg ervoor dat je een duidelijke omschrijving toevoegt, zoals “Boeking FOR over [Boekjaar]”.

5. Presentatie in de Aangifte Inkomstenbelasting: Vermeld de FOR in je aangifte inkomstenbelasting. De belastingvoordelen van de FOR worden verrekend in je aangifte.

Belangrijke Overwegingen:

• Voldoen aan de Voorwaarden: Zorg ervoor dat je daadwerkelijk aan de voorwaarden voldoet om de FOR te mogen gebruiken. De belangrijkste voorwaarde is dat je minimaal 1225 uur per jaar als ondernemer werkzaam bent.
• Terugname FOR: Houd er rekening mee dat de FOR in de toekomst belast wordt, bijvoorbeeld wanneer je met pensioen gaat of de onderneming beëindigt. Je zult dan belasting moeten betalen over de opgebouwde reserve.
• Advies: Twijfel je over de juiste manier van boeken of de fiscale implicaties? Raadpleeg dan een boekhouder of accountant voor persoonlijk advies.

Conclusie:

Het boeken van de FOR is een relatief eenvoudige procedure, maar het is belangrijk om nauwkeurig te werk te gaan en op de hoogte te zijn van de actuele regels en voorwaarden. Door deze stap-voor-stap gids te volgen, kun je op de juiste manier profiteren van de fiscale voordelen die de FOR biedt. Vergeet niet om de FOR te beschouwen als een onderdeel van je algehele pensioenplanning en om professioneel advies in te winnen wanneer nodig.