Wat is de bodemwaarde van een gebouw?

De Bodemwaarde van een Eigen Gebruikt Gebouw: Een Verschil in Perspectief

De term “bodemwaarde” klinkt misschien wat abstract, maar het is een belangrijk concept binnen de vastgoedwereld, in het bijzonder voor eigenaren van gebouwen die zij zelf gebruiken. Deze waarde is namelijk van invloed op diverse fiscale berekeningen en kan dus een directe impact hebben op de portemonnee. Wat de bodemwaarde precies is, en vooral hoe deze berekend wordt, verschilt echter aanzienlijk afhankelijk van de rechtsvorm van de eigenaar.

De bodemwaarde van een eigen gebruikt gebouw representeert de minimale waarde die aan het pand wordt toegekend voor fiscale doeleinden. Het is in feite een soort drempelwaarde die voorkomt dat men een gebouw tot nul zou kunnen afschrijven, wat in de praktijk onrealistisch zou zijn. Het idee is dat een gebouw, zelfs na jarenlang gebruik, altijd een zekere restwaarde behoudt.

De cruciale factor die bepaalt hoe hoog deze bodemwaarde is, is wie de eigenaar is van het pand: een ondernemer in privé of een besloten vennootschap (BV).

De Bodemwaarde voor de Individuele Ondernemer:

Voor een ondernemer die het gebouw in privé bezit en gebruikt voor zijn onderneming, geldt een significant lager percentage van de WOZ-waarde (Waardering Onroerende Zaken) als bodemwaarde. De vuistregel hier is 50% van de WOZ-waarde. Dit betekent dat de ondernemer het gebouw tot maximaal de helft van de WOZ-waarde kan afschrijven over de economische levensduur. De overige 50% blijft als bodemwaarde staan.

De Bodemwaarde voor de Besloten Vennootschap (BV):

In schril contrast hiermee staat de bepaling voor besloten vennootschappen. Een BV hanteert de volledige 100% van de WOZ-waarde als bodemwaarde. Dit impliceert dat de BV het gebouw in principe niet kan afschrijven, behalve als de werkelijke waarde (economische waarde) van het pand lager is dan de WOZ-waarde.

Waarom dit Verschil?

De reden achter dit verschil in behandeling ligt in de structuur van het eigendom. Een BV wordt gezien als een zelfstandige entiteit, los van de aandeelhouders. Het gebouw is een bezitting van de BV, en de fiscale wetgeving is strenger ten aanzien van afschrijvingen binnen een BV om mogelijke belastingvoordelen te voorkomen. Voor de individuele ondernemer is er sprake van een meer directe relatie tussen de onderneming en de privépersoon, waardoor een meer flexibele benadering wordt gehanteerd.

Belang voor Fiscale Berekeningen:

De bodemwaarde speelt een cruciale rol bij de jaarlijkse afschrijvingen. Het bepaalt het maximale bedrag dat een eigenaar mag afschrijven op het gebouw gedurende de gebruiksjaren. Dit heeft directe invloed op de winst- en verliesrekening en uiteindelijk op de te betalen belasting. Een correcte bepaling van de bodemwaarde is daarom essentieel voor een accurate fiscale aangifte.

Conclusie:

De bodemwaarde van een eigen gebruikt gebouw is geen statisch getal, maar hangt sterk af van de eigendomsvorm. Ondernemers in privé genieten van een lager percentage (50% van de WOZ-waarde), terwijl besloten vennootschappen de volledige WOZ-waarde als bodemwaarde moeten hanteren. Het begrijpen van dit verschil is essentieel voor het optimaliseren van de fiscale positie en het correct uitvoeren van afschrijvingen. Het is raadzaam om bij twijfel professioneel fiscaal advies in te winnen om er zeker van te zijn dat de bodemwaarde correct wordt vastgesteld en toegepast.