Hoe wordt verhuur in Spanje belast?

Belastingregeling voor verhuur in Spanje

Het Spaanse belastingsysteem op onroerend goed staat bekend om zijn complexiteit, met name voor niet-EU-residenten die inkomsten genereren uit de verhuur van hun Spaanse eigendommen. Hier volgt een overzicht van de belangrijkste belastingen die van toepassing zijn op verhuurinkomsten:

1. Inkomstenbelasting (IRPF)

Niet-EU-residenten zijn onderworpen aan een inkomstenbelasting van 19% over hun daadwerkelijke huurinkomsten. Deze belasting wordt berekend op het totale bedrag van de ontvangen huur, inclusief eventuele kosten die aan de huurder in rekening worden gebracht (bijv. nutsvoorzieningen, commissies).

2. Toerekeningsbelasting voor niet-ingezetenen

Naast de inkomstenbelasting betalen niet-EU-residenten ook een toerekeningsbelasting van 19% over een fictief huurinkomen, ook bekend als "imputación de renta". Dit fictieve huurinkomen wordt berekend op basis van de kadastrale waarde van het pand, die een administratieve waarde is die wordt bepaald door de Spaanse kadastrale autoriteit.

Het percentage van de kadastrale waarde dat wordt gebruikt om het fictieve huurinkomen te berekenen, varieert afhankelijk van de locatie van het pand en de lokale regelgeving. Over het algemeen wordt 1,1% of 2% van de kadastrale waarde gebruikt.

3. Lokale gemeentebelastingen

Verhuurinkomsten zijn ook onderworpen aan lokale gemeentebelastingen, zoals:

• Onroerendzaakbelasting (IBI): Een jaarlijkse belasting die wordt geheven op de eigenaar van het pand, ongeacht of het wordt verhuurd.
• Belasting op economische activiteiten (IAE): Een belasting die wordt geheven op bedrijven die economische activiteiten uitoefenen, waaronder verhuur.

Specifieke berekening van het fictieve huurinkomen

De berekening van het fictieve huurinkomen is complex en kan variëren afhankelijk van de locatie en de specifieke omstandigheden van het pand. Het is raadzaam om professioneel advies in te winnen om de exacte belastingverplichtingen te bepalen.

Belangrijke opmerkingen:

• De belastingregeling voor verhuur in Spanje is onderhevig aan wijzigingen. Het is daarom raadzaam om altijd de meest actuele informatie te raadplegen.
• Verhuurders kunnen ervoor kiezen om een Spaans fiscaal vertegenwoordiger aan te wijzen om namens hen de belastingaangifte te doen en hun belastingverplichtingen te beheren.
• Het niet naleven van de Spaanse belastingwetgeving kan leiden tot boetes en strafrechtelijke vervolging.