Hoe betalen kinderen geen erfbelasting op gezinswoning?

Hoe kunnen kinderen geen erfbelasting betalen op de gezinswoning?

Bij het overlijden van een ouder erven kinderen in Nederland erfbelasting over de gezinswoning. Dit is anders voor gehuwde partners, die geen erfbelasting betalen over het erfdeel van de gezinswoning na het overlijden van hun partner. Dit verschil in belastingheffing is geregeld in de Nederlandse wetgeving.

Gezinswoning onbelast erven als kind

Kinderen kunnen onder bepaalde voorwaarden de gezinswoning onbelast erven. Deze voorwaarden zijn:

• De woning was ten minste zes maanden voor het overlijden van de ouder de hoofdverblijfplaats van het kind.
• Het kind is jonger dan 21 jaar en woont nog bij de ouder.
• Het kind is 21 jaar of ouder en is gehandicapt.
• Het kind heeft in de woning verzorgd voor de ouder.

Onbelaste waarde van de woning

Als de voorwaarden zijn voldaan, hoeft het kind alleen erfbelasting te betalen over de waarde van de woning die boven de onbelaste waarde uitkomt. De onbelaste waarde is afhankelijk van de leeftijd van het kind en bedraagt in 2023:

• Kinderen jonger dan 18 jaar: € 206.000
• Kinderen van 18 t/m 20 jaar: € 119.432
• Kinderen van 21 jaar en ouder: € 67.023

Voorbeeld

Een ouder overlijdt en laat een gezinswoning achter met een waarde van € 300.000. Het kind is 19 jaar en heeft bij de ouder gewoond. Het kind hoeft dan geen erfbelasting te betalen over de onbelaste waarde van € 119.432. Over de resterende waarde van € 180.568 (€ 300.000 – € 119.432) moet het kind wel erfbelasting betalen.

Belangrijk om te weten

• De onbelaste waarde van de woning wordt jaarlijks aangepast.
• Als er meerdere kinderen erven, wordt de onbelaste waarde verdeeld over de kinderen.
• Als het kind de woning niet meer als hoofdverblijfplaats gebruikt binnen twee jaar na het overlijden van de ouder, vervalt de onbelaste waarde.