Welke kosten zijn aftrekbaar voor een studie?

Studiekosten aftrekbaar? Het hangt er vanaf…

De mogelijkheid om studiekosten fiscaal af te trekken is voor veel mensen een complex en soms verwarrend onderwerp. Sinds 2022 is er een belangrijke wijziging doorgevoerd die voor veel particulieren een einde maakt aan deze aftrekmogelijkheid. Laten we eens dieper ingaan op wie wél en wie niet in aanmerking komt voor aftrek van studiekosten.

Geen aftrek meer voor de meeste particulieren:

Voor de meeste particulieren, die hun inkomen voornamelijk uit loondienst verwerven, geldt sinds 2022 dat studiekosten niet meer aftrekbaar zijn bij de aangifte inkomstenbelasting. Dit betekent dat de kosten voor collegegeld, lesboeken, reiskosten en andere studiematerialen niet meer van het belastbaar inkomen afgetrokken kunnen worden. Deze wijziging is onderdeel van een bredere fiscale herziening.

Uitzondering: Ondernemers en inkomsten uit overig werk:

De bovenstaande regel geldt echter niet voor iedereen. Ondernemers en personen met inkomsten uit overig werk (bijvoorbeeld freelancers, zzp’ers) kunnen studiekosten die direct verband houden met hun werkzaamheden, wel nog steeds aftrekken. Dit geldt echter alleen onder strikte voorwaarden:

• Direct verband met de werkzaamheden: De studie of opleiding moet een direct verband hebben met de uitoefening van het beroep of de werkzaamheden. Een cursus bloemschikken is bijvoorbeeld niet aftrekbaar voor een accountant, maar een cursus over nieuwe fiscale wetgeving wel.
• Aantoonbaarheid: De gemaakte studiekosten moeten goed gedocumenteerd en aantoonbaar zijn. Bewaar daarom zorgvuldig alle facturen, betaalbewijzen en andere relevante documenten.
• Noodzakelijkheid: De studie moet redelijkerwijs noodzakelijk zijn voor de uitoefening van de werkzaamheden. Een willekeurige cursus die geen directe relevantie heeft voor het werk is niet aftrekbaar.

Welke kosten zijn dan wel aftrekbaar voor ondernemers en zzp’ers?

Voor ondernemers en zzp’ers zijn de volgende kosten potentieel aftrekbaar, mits ze voldoen aan bovenstaande criteria:

• Collegegeld: Kosten voor inschrijving en lesgeld.
• Lesmateriaal: Boeken, software, online cursussen etc.
• Reiskosten: Kosten voor reizen naar de opleiding, mits aantoonbaar.
• Examengeld: Kosten voor examens die direct verband houden met de werkzaamheden.

Conclusie:

De aftrekbaarheid van studiekosten is sterk afhankelijk van uw situatie. Voor de meeste werknemers in loondienst is deze mogelijkheid vervallen. Ondernemers en personen met inkomsten uit overig werk kunnen wellicht nog steeds studiekosten aftrekken, maar alleen als deze voldoen aan specifieke voorwaarden en goed gedocumenteerd zijn. Twijfelt u over de aftrekbaarheid van uw studiekosten? Neem dan contact op met een belastingadviseur voor persoonlijk advies. Deze kan uw specifieke situatie beoordelen en u adviseren over de mogelijkheden.