Hoeveel procent successierechten moet je betalen als kind?

Successie- en erfbelasting voor kinderen in 2024: een heldere uitleg

In Nederland betalen kinderen successierechten over een erfenis die boven een bepaalde vrijstelling uitkomt. Deze vrijstelling is in 2024 vastgesteld op €25.187. Dit betekent dat u als kind de eerste €25.187 van de erfenis volledig belastingvrij ontvangt. Maar wat gebeurt er met het bedrag daarboven?

Het tarief voor successierechten is niet uniform. Het is een zogenaamd schijvenstelsel. Over het gedeelte van de erfenis dat boven de vrijstelling uitkomt, tot een bedrag van €152.368, betaalt u 10% successierechten. Laten we dit eens illustreren met een voorbeeld:

Stel, u erft €100.000. Dan is de vrijstelling van €25.187 aftrekbaar. Het belastbare bedrag is dus €100.000 – €25.187 = €74.813. Aangezien dit bedrag onder de €152.368 blijft, betaalt u 10% over dit bedrag. Dat komt neer op €74.813 x 0,10 = €7.481,30 aan successierechten.

Maar wat als de erfenis groter is dan €152.368? Dan komt het progressieve karakter van de belasting in beeld. Over het gedeelte van de erfenis dat boven de €152.368 uitkomt, betaalt u een hoger tarief van 20%.

Laten we dit illustreren met een tweede voorbeeld:

Stel, u erft €300.000. De vrijstelling van €25.187 wordt weer afgetrokken, wat resulteert in een belastbaar bedrag van €274.813. Over de eerste €152.368 betaalt u 10%, wat €15.236,80 oplevert. Het resterende bedrag (€274.813 – €152.368 = €122.445) wordt belast met 20%, wat neerkomt op €24.489. Het totale bedrag aan successierechten bedraagt dus €15.236,80 + €24.489 = €39.725,80.

Het is cruciaal om te begrijpen dat deze berekening een vereenvoudigde weergave is. In de praktijk kunnen er nog andere factoren een rol spelen, zoals eventuele schulden van de overledene die van de erfenis afgetrokken moeten worden. Ook kan het type relatie met de overledene van invloed zijn op de hoogte van de vrijstelling.

Voor een precieze berekening van de successierechten raden wij u ten zeerste aan om contact op te nemen met een belastingadviseur of gebruik te maken van een betrouwbare online successierechtencalculator. Deze professionals kunnen u een gedetailleerde berekening geven op basis van uw specifieke situatie en ervoor zorgen dat u geen onnodige successierechten betaalt. Onthoud dat het hier om een complex onderwerp gaat en nauwkeurige berekeningen essentieel zijn.