Wie betaalt erfbelasting bij een langstlevende testament?

Erfbelasting bij een langstlevende testament: wie betaalt?

Een langstlevende testament is een populaire keuze bij stellen, waarbij de langstlevende partner het recht krijgt om te blijven wonen in de gezamenlijke woning en de andere bezittingen te beheren tot aan zijn of haar overlijden. De vraag wie dan uiteindelijk de erfbelasting betaalt, is echter complexer dan het lijkt.

In eerste instantie lijkt het voordeel duidelijk: de langstlevende partner betaalt geen erfbelasting bij het overlijden van de eerste partner. Dit komt door de vrijstelling die geldt voor de partner. De wet erkent de partner als nauwste verwant en kent daarom een aanzienlijke vrijstelling toe. De volledige erfenis gaat over naar de langstlevende partner zonder dat er direct belasting verschuldigd is. Deze vrijstelling geldt voor zowel de woning, spaargeld, beleggingen, als andere bezittingen.

De schijnbare fiscale rust is echter van korte duur. Bij het overlijden van de langstlevende partner, verandert het plaatje drastisch. De gehele nalatenschap, inclusief de bezittingen die bij het eerste overlijden al vrijstelling genoten, valt dan toe aan de erfgenamen, meestal de kinderen. En hier zit de crux: de kinderen zijn wél erfbelasting verschuldigd over de gehele erfenis. De eerder genoemde vrijstelling geldt immers alleen voor de partner, niet voor de kinderen.

Dit betekent dat de kinderen belasting moeten betalen over de waarde van de gehele nalatenschap, zoals deze is op het moment van het overlijden van de langstlevende partner. Dit kan aanzienlijke bedragen betekenen, afhankelijk van de hoogte van de erfenis en de geldende tarieven. Het is dus belangrijk om zich te realiseren dat het uitstellen van de erfbelasting door middel van een langstlevende testament, niet betekent dat deze belasting wordt vermeden. Het wordt slechts uitgesteld tot het overlijden van de langstlevende partner.

Het is raadzaam om bij het opstellen van een langstlevende testament goed na te denken over de fiscale consequenties. Een financieel adviseur of notaris kan hierbij uitstekende begeleiding bieden. Zij kunnen helpen bij het inschatten van de toekomstige erfbelasting en mogelijke strategieën om deze te minimaliseren, rekening houdend met de specifieke situatie en wensen van het betrokken gezin. Het is essentieel om een weloverwogen beslissing te nemen, zodat de erfgenamen niet voor onaangename verrassingen komen te staan na het overlijden van beide partners. Op dit moment zijn er geen nieuwe wetswijzigingen in zicht die deze situatie significant zouden veranderen. De huidige wet- en regelgeving rondom erfbelasting blijft dus van toepassing.