Hoeveel loonheffing moet ik betalen over loon?

Hoeveel loonheffing moet ik betalen over mijn loon?

Loonheffing is een verplichte belasting die werkgevers of uitkeringsinstanties namens hun werknemers of uitkeringsgerechtigden betalen. De loonheffing is een voorlopige betaling van de inkomstenbelasting, die jaarlijks door de Belastingdienst wordt vastgesteld.

Basistarief 2023

Voor 2023 is het basistarief voor de loonheffing verlaagd naar 36,93%. Dit tarief geldt voor inkomens tot € 73.031.

Berekening loonheffing

De loonheffing wordt berekend over het bruto loon minus de volgende aftrekposten:

• Persoonsgebonden aftrek
• Arbeidskorting
• Algemene heffingskorting

Voorbeeld

Stel dat je € 2.500 bruto per maand verdient. De loonheffing over dit bedrag wordt als volgt berekend:

• Bruto loon: € 2.500
• Persoonsgebonden aftrek (2023): € 3.667
• Arbeidskorting (2023): € 3.263
• Algemene heffingskorting (2023): € 403

Aftrekbaar bedrag: € 3.667 + € 3.263 + € 403 = € 7.333

Belastbaar bedrag: € 2.500 – € 7.333 = € -4.833

Over dit negatieve bedrag is geen loonheffing verschuldigd.

Betaling loonheffing

De werkgever of uitkeringsinstantie draagt de loonheffing maandelijks af aan de Belastingdienst. De werknemer ontvangt een loonstrook waarop onder andere de betaalde loonheffing is vermeld.

Teruggave of bijbetaling

De loonheffing is een voorlopige betaling van de inkomstenbelasting. Na afloop van het jaar kan blijken dat er te veel of te weinig loonheffing is betaald. In dat geval ontvangt de werknemer een teruggave of moet hij bijbetalen.