Hoe lang zijn verrekenbare verliezen?

Hoe lang zijn verrekenbare verliezen?

Verrekenbare verliezen zijn verliezen die een belastingplichtig lichaam (bijvoorbeeld een BV of NV) kan verrekenen met de winst van het voorgaande jaar of met de winsten in de zes daaropvolgende jaren. Hiermee kan de te betalen belasting effectief worden verminderd.

De duur van de verrekenbare verliezen bedraagt dus maximaal zeven jaar. Dit betekent dat een verlies dat in een bepaald jaar is geleden, nog zes jaar later kan worden verrekend met winsten.

Voorwaarden voor verrekening

Om verrekenbare verliezen te kunnen verrekenen, moet aan de volgende voorwaarden worden voldaan:

• Het verlies moet zijn geleden in het kader van een onderneming.
• De onderneming moet zijn onderworpen aan de vennootschapsbelasting.
• Het verlies mag niet zijn veroorzaakt door een ongeoorloofde handeling of een gebeurtenis die niet gerelateerd is aan de onderneming.
• De onderneming moet nog steeds bestaan en actief zijn op het moment van verrekening.

Voorbeeld

Stel dat een BV in 2023 een verlies van € 100.000 lijdt. Dit verlies kan de BV verrekenen met de winst van 2022, of met de winsten in de jaren 2024 tot en met 2029. Als de BV in 2025 een winst van € 50.000 behaalt, kan de BV € 50.000 van het verrekenbare verlies uit 2023 in mindering brengen op deze winst. Hierdoor hoeft de BV geen vennootschapsbelasting te betalen over de eerste € 50.000 van de winst.

Belang

Het verrekenen van verliezen is een belangrijke fiscale maatregel die bedrijven kan helpen om hun belastingdruk te verlagen. Het is daarom zaak om goed op de hoogte te zijn van de regels en voorwaarden rondom verrekenbare verliezen.