Hoeveel belasting bij stoppen bedrijf?

De Belastinggevolgen van Bedrijfsbeëindiging: Zo Zit Het Met de Stakingsaftrek

Het moment is daar: je stopt met je bedrijf. Een beslissing die veel impact heeft, zowel emotioneel als financieel. Naast de praktische zaken rondom de afwikkeling, komt ook de belasting om de hoek kijken. Een belangrijk aspect in deze context is de stakingsaftrek, een regeling die bedoeld is om de belastingdruk bij bedrijfsbeëindiging te verlichten.

Wat is Stakingswinst?

Voordat we de stakingsaftrek kunnen begrijpen, is het cruciaal om te weten wat stakingswinst precies inhoudt. Stakingswinst is de winst die je behaalt bij het stoppen met je onderneming. Dit omvat:

• Meerwaarde van bedrijfsmiddelen: De winst die je maakt door de verkoop van je bedrijfspand, inventaris, machines of andere bezittingen.
• Stille reserves: De waarde die in je onderneming verborgen zat, bijvoorbeeld door afwaardering van bezittingen in het verleden die nu meer waard zijn.
• Goodwill: De waarde van de klantenkring en de goede naam van je bedrijf, die vaak tot uitdrukking komt bij de verkoop.

Deze stakingswinst wordt in principe gezien als inkomen en is dus belastbaar. Echter, de overheid biedt de stakingsaftrek als compensatie, om de financiële pijn van de beëindiging enigszins te verzachten.

De Stakingsaftrek: Een Welkome Verlichting

De stakingsaftrek is een belastingvoordeel dat specifiek geldt voor ondernemers die hun bedrijf beëindigen. Het is een eenmalige aftrekpost die je kunt toepassen op je stakingswinst. De maximale stakingsaftrek in 2024 bedraagt € 3.630 (het genoemde bedrag in de originele tekst is mogelijk verouderd, check altijd de actuele cijfers bij de Belastingdienst).

Hoe Werkt de Stakingsaftrek in de Praktijk?

Stel, je hebt bij de beëindiging van je bedrijf een stakingswinst van € 20.000. Je kunt dan de stakingsaftrek van € 3.630 (voorbeeld bedrag) van deze winst aftrekken. Over het resterende bedrag van € 16.370 betaal je vervolgens inkomstenbelasting.

Let op: De stakingsaftrek is persoonsgebonden. Dit betekent dat als je een vennootschap onder firma (vof) hebt met je partner, jullie allebei recht hebben op de stakingsaftrek, mits jullie beiden ondernemer waren voor de inkomstenbelasting.

Voorwaarden voor de Stakingsaftrek

Om in aanmerking te komen voor de stakingsaftrek, moet je aan een aantal voorwaarden voldoen:

• Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting.
• Je moet je onderneming daadwerkelijk beëindigen.
• De stakingswinst moet voortkomen uit de beëindiging van je onderneming.

Meer dan Alleen de Stakingsaftrek

Naast de stakingsaftrek zijn er nog andere aspecten waar je rekening mee moet houden bij de belastingafwikkeling van je bedrijfsbeëindiging:

• Mogelijkheden voor doorschuiven: In sommige gevallen kun je de stakingswinst doorschuiven naar een lijfrente of een andere onderneming. Dit kan voordelig zijn als je nog geen direct inkomen nodig hebt.
• Box 3 vermogen: Na de beëindiging van je bedrijf kan het vermogen dat je overhoudt, onder box 3 van de inkomstenbelasting vallen.
• Inkomstenbelasting: Je betaalt inkomstenbelasting over de stakingswinst (na aftrek van de stakingsaftrek) in het jaar van de beëindiging.

Conclusie

De belastingafwikkeling van een bedrijfsbeëindiging kan complex zijn. De stakingsaftrek is een waardevolle regeling die de belastingdruk kan verlichten, maar het is belangrijk om goed te begrijpen hoe deze werkt en aan welke voorwaarden je moet voldoen. Het is raadzaam om je te laten adviseren door een belastingadviseur om er zeker van te zijn dat je alle mogelijkheden optimaal benut en eventuele valkuilen vermijdt. Zo kun je de financiële gevolgen van je bedrijfsbeëindiging zo goed mogelijk beheren.