Hoe wordt salaris in Duitsland belast?

Hoe wordt salaris in Duitsland belast?

In Duitsland wordt de loonbelasting (Lohnsteuer) direct door de werkgever ingehouden op het bruto salaris van de werknemer. De hoogte van de inhouding is afhankelijk van verschillende factoren:

Bronbelastingtabel

De Duitse belastingdienst (Bundeszentralamt für Steuern) publiceert jaarlijks een bronbelastingtabel (Lohnsteuertabelle). Deze tabel geeft aan hoeveel loonbelasting moet worden ingehouden op basis van:

• Bruto-inkomen
• Burgerlijke staat (gehuwd, ongehuwd, gescheiden)
• Aantal kinderen
• Belastingklasse (zie hieronder)

Belastingklassen

In Duitsland zijn er zes belastingklassen:

• Klasse 1: Voor ongehuwden en gescheiden personen
• Klasse 2: Voor alleenstaande ouders
• Klasse 3: Voor gehuwden wiens partner niet werkt
• Klasse 4: Voor gehuwden wiens partner parttime werkt
• Klasse 5: Voor gehuwden wiens partner fulltime werkt en meer verdient dan de belastingbetaler
• Klasse 6: Voor gehuwden wiens partner fulltime werkt en minder verdient dan de belastingbetaler

De belastingklasse bepaalt onder andere de basisvrijstelling, het belastingtarief en de hoogte van de inhoudingen voor sociale zekerheidsbijdragen.

Sociale zekerheidsbijdragen

Naast de loonbelasting worden er ook sociale zekerheidsbijdragen ingehouden op het salaris in Duitsland. Deze bijdragen zijn onder andere:

• Ziekteverzekering (Krankenversicherung)
• Pensioenverzekering (Rentenversicherung)
• Werkloosheidsverzekering (Arbeitslosenversicherung)
• Verzekering voor langdurige zorg (Pflegeversicherung)

De hoogte van deze bijdragen is afhankelijk van het bruto-inkomen en het gelijkelijk verdeeld tussen de werkgever en de werknemer.

Neto-salaris

Het netto-salaris (Nettolohn) is het bedrag dat overblijft nadat de loonbelasting en sociale zekerheidsbijdragen zijn ingehouden. Dit bedrag wordt overgemaakt naar de bankrekening van de werknemer.

Belastingaangifte

In principe hoeft er in Duitsland geen belastingaangifte te worden gedaan, omdat de loonbelasting al bronbelasting is. Er zijn echter uitzonderingen, bijvoorbeeld wanneer:

• Er meerdere inkomstenbronnen zijn
• Er gebruik wordt gemaakt van aftrekposten of belastingvoordelen
• Er een teruggaaf wordt verwacht

In deze gevallen is het verplicht om een belastingaangifte te doen bij de Duitse belastingdienst.