Hoe bereken ik het kadastraal inkomen van buitenlands onroerend goed?

Kadastraal Inkomen van Buitenlands Onroerend Goed: Een Stapsgewijze Uitleg

Steeds meer Belgen investeren in vastgoed over de grenzen. Of het nu gaat om een vakantiehuis in Spanje, een appartement aan de Côte d’Azur of een investeringspand in Nederland, het bezit van buitenlands onroerend goed heeft invloed op uw Belgische personenbelasting. Een cruciaal element hierbij is het kadastraal inkomen (KI) van dat onroerend goed. In tegenstelling tot Belgisch vastgoed, waar het KI automatisch wordt toegekend, dient u dit voor buitenlands onroerend goed zelf aan te geven. Maar hoe berekent u dit precies? Hieronder een overzicht van de stappen.

Het fundament: De waarde in 2021

De basis voor de berekening van het kadastraal inkomen van uw buitenlands onroerend goed is de marktwaarde op 1 januari 2021. Dit is het bedrag waarvoor u het onroerend goed op dat moment zou kunnen verkopen. Deze waarde is cruciaal, aangezien alle volgende berekeningen hierop gebaseerd zijn.

Correctie met een factor:

De marktwaarde in 2021 wordt vervolgens gecorrigeerd met een factor. Deze factor is vastgesteld door de Belgische fiscus en is bedoeld om de marktwaarde te normaliseren. Deze factor, die periodiek wordt aangepast, is nodig om de evolutie van de vastgoedprijzen te compenseren. De exacte waarde van deze factor kan u terugvinden op de website van de FOD Financiën.

Van marktwaarde naar jaarlijks inkomen:

Na correctie wordt een percentage toegepast op de gecorrigeerde waarde. Dit percentage, eveneens bepaald door de fiscus, is bedoeld om de gecorrigeerde waarde om te zetten in een theoretisch jaarlijks bruto-inkomen. Dit percentage kan variëren afhankelijk van het type onroerend goed (bv. woning, appartement, grond).

Pro rata berekening: Bezit in 2022

De volgende stap is de pro rata berekening. Dit is essentieel indien u het onroerend goed niet het volledige jaar 2022 in uw bezit had. U berekent hierbij het aantal dagen dat u effectief eigenaar was in 2022 en past het jaarlijkse inkomen hierop aan. Indien u bijvoorbeeld het onroerend goed op 1 juli 2022 heeft aangekocht, dan bezat u het slechts 184 dagen van het jaar.

Indexatie en de vastgoedopslag:

Het pro rata berekende inkomen wordt vervolgens verhoogd met een indexatie. Deze indexatie wordt jaarlijks vastgesteld door de overheid en is bedoeld om de inflatie te compenseren.

Daarnaast wordt er nog een vastgoedopslag toegepast. Deze opslag is een specifiek percentage dat nog eens extra aan het inkomen wordt toegevoegd. Ook dit percentage wordt jaarlijks bepaald.

Het resultaat: Belastbaar inkomen

Na het toepassen van de indexatie en de vastgoedopslag, heeft u het belastbaar inkomen verkregen. Dit is het bedrag dat u moet aangeven in uw Belgische aangifte personenbelasting onder code 1130/2130 (inkomsten van onroerende goederen gelegen in het buitenland).

Samenvatting:

1. Marktwaarde 1 januari 2021 bepalen.
2. Corrigeren met de door de fiscus vastgestelde factor.
3. Percentage toepassen om tot een jaarlijks bruto-inkomen te komen.
4. Pro rata berekenen op basis van de periode van bezit in 2022.
5. Indexeren en de vastgoedopslag toepassen.
6. Het resultaat is het belastbaar inkomen.

Belangrijke opmerkingen:

• De correcte percentages, factor, indexatie en vastgoedopslag voor het betreffende belastingjaar (in dit geval 2022) kan u terugvinden op de website van de FOD Financiën. Deze waarden veranderen jaarlijks.
• Het is cruciaal om de marktwaarde van uw onroerend goed in 2021 correct in te schatten. Indien u twijfelt, kan u een schatting laten uitvoeren door een erkende expert.
• Houd er rekening mee dat het kadastraal inkomen van buitenlands onroerend goed niet wordt gebruikt voor de berekening van de onroerende voorheffing in België, aangezien die belasting enkel van toepassing is op Belgisch vastgoed.
• Deze berekening is een vereenvoudigde weergave. In complexe situaties is het raadzaam om professioneel advies in te winnen bij een fiscalist of accountant.

Het bezitten van buitenlands onroerend goed kan voordelen bieden, maar het is belangrijk om op de hoogte te zijn van de fiscale verplichtingen die eraan verbonden zijn. Door de stappen in dit artikel te volgen, kunt u zelf een correcte berekening maken van het kadastraal inkomen en dit correct aangeven in uw Belgische aangifte personenbelasting.